*本文为邢妍律师近期被静安区政协录用的社情民意意见文章

 摘要

营商环境是市场经济的培育之土，是市场主体的生命之氧，其优劣程度直接关系到经济发展的活力与质量。对营商环境的优化，不仅要提升企业的经济实力，还要在税务领域为企业的发展保驾护航。企业的税务问题不仅关乎国家财政收入，更与企业的生存发展、市场的繁荣稳定紧密相连。在此背景下，为积极响应优化营商环境的号召，应首先发现企业在税务领域存在的问题，其次探索税务优化方法，为企业减负担、简流程、强服务、保公平，通过政策落实、技术赋能和法治保障，提升企业办税体验和获得感，激发市场活力，构建更加优质、高效、公平的营商环境新生态。

一、企业涉税领域存在的问题

（一）承担赋税较重，限制企业发展

企业承担赋税较重的最显著表现在于，企业缴纳税额占利润比例较高。如：企业需缴纳25%的企业所得税，这使得企业可用于再投资、研发创新、扩大生产规模的资金大幅减少，严重限制企业发展潜力。又如，制造业等行业现行税率虽然已经由16%降至13%，但税赋依然较重，特别是其原材料价格波动大且进项抵扣不足，导致行业成本高昂，大量利润被流转税吞噬。

（二）办税流程复杂，增加企业成本

繁琐的办税流程和复杂的表单填报让企业耗费大量人力、物力和时间成本。以增值税、消费税及附加税费申报表未合并前为例，企业财务人员需分别填写不同表单，核对各项数据，申报一次可能需要花费几天时间，涉及多个部门协作，这期间人力成本、时间成本大幅增加。若企业在申报过程中因对政策理解不准确或操作失误，还可能面临罚款、滞纳金等额外支出。

（三）税务执法失范，影响企业经营

在税务执法不够规范统一的情况下，企业可能面临不合理处罚，导致资金无端流出。对于一些资金链紧张的企业，不合理的罚款可能直接导致资金周转困难，影响企业正常生产经营。如：即时配送行业属于微利且劳动力密集型行业，无论是物流辅助服务公司还是骑手，他们赚取的利润与其他行业相比较为微薄。这一行业的运营模式为，灵活用工平台选配自由职业的骑手，通过灵活用工平台为骑手代扣代缴个税。然而一旦灵活用工平台为其他企业虚开增值税发票，则极易殃及池鱼。如果遇到某些税务机关不分青红皂白，一律一刀切，责令有真实业务的企业如物流辅助服务公司进项税转出，补税并缴纳滞纳金，甚至罚款，那么容易对产业链上的其他正常经营的企业造成无妄之灾。若企业频繁遭遇严格执法，即便合法经营也可能因微小失误被处罚，会打击企业经营信心，使其在扩大投资、开拓市场等方面更加谨慎，不利于企业长期发展。

（四）政策宣传缺位，错过扶持机会

由于政策宣传不到位或企业自身对政策理解不深，许多符合条件的企业未能充分享受税收优惠。例如，某科技型中小企业，其研发投入占比超过规定标准，但因对研发费用加计扣除政策中研发活动范围界定不清，未及时留存相关资料，导致无法享受加计扣除优惠，多缴纳大量企业所得税。

二、解决企业涉税问题的举措

帮助企业在涉税问题上找到既符合税务规定，又满足企业发展需求的解决方案，有利于营商环境的提升，保障国内企业健康有序发展，促进外资企业在沪投资建厂，营造有秩序、有活力的营商环境。具体举措如下：

（一）落实减税降费，降低企业负担

对企业减税降费是支持企业经济发展的最直接举措，可以营造宽松、鼓励创新的营商环境，使企业将更多的资金用于业务的拓展和产品的研发。

1、落实普惠性税收优惠。如延续并扩大增值税小规模纳税人减免政策，鉴于小规模纳税人在市场主体中占据重要地位，且多为抗风险能力较弱的小微企业及个体工商户，延续并扩大增值税小规模纳税人减免政策意义重大。目前，将季度销售额 30 万元以下免征增值税的政策持续执行，有助于为这些小规模经营者提供稳定的经营预期。又如扩大研发费用加计扣除比例。创新是企业发展的核心动力，为鼓励企业加大研发投入，尤其是推动科技型中小企业的创新发展，扩大研发费用加计扣除比例势在必行。将科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提高至100%，即在研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

2、优化增值税制度。增值税留抵退税机制对于缓解企业资金压力、提升资金使用效率具有关键作用。加快退税审核速度，实现 “即申即退”，需要税务部门进一步优化内部审核流程，借助信息化手段，实现数据的快速比对与审核。一举措能让企业及时盘活沉淀资金，用于技术改造、扩大生产等，增强企业发展的内生动力。

3、减轻社保缴费压力。失业保险和工伤保险作为企业社保缴费的重要组成部分，阶段性降低费率能直接减轻企业负担。在当前经济形势下，延长这一政策的适用期限，能为企业提供持续的减负支持。同时，做好重点群体就业的企业补贴工作。为鼓励企业吸纳重点群体就业，如高校毕业生、退役军人、失业人员等，对符合条件的企业给予社保补贴，确保补贴资金及时到位。

（二）简化办税流程，便利企业办税

税务部门应加强科技赋能，依托“大数据”、“人工智能”等高新技术，推行线上办税、智能化办税等更加便捷的办税方法。在材料申报方面，站在企业的角度考虑，推动数据联动，简化申报内容。营造更加舒心、便捷的营商环境。

1、推行 “非接触式” 办税。大力推广电子税务局与手机 APP 等线上办税平台，致力于实现企业所有涉税业务 “全程网上办”。电子税务局操作指引清晰明了，让不同规模、不同行业的企业财务人员都能轻松上手。功能方面涵盖纳税申报、发票申领等各类常见业务，且各模块之间数据互联互通，减少纳税人重复录入信息。手机 APP 则充分利用移动终端的便捷性，推出诸如发票开具、税款缴纳提醒、涉税事项进度查询等特色功能，方便纳税人随时随地办理业务。

2、推广 “税务数字员工”。“税务数字员工” 依托先进的人工智能和自动化技术构建，旨在深度融入税务工作流程，高效处理发票查验、申报提醒等高频业务。在发票查验方面，税务数字员工利用光学字符识别（OCR）技术，快速准确地提取发票上的关键信息，如发票代码、号码、金额、开票日期等，并通过与税务发票数据库进行实时比对，瞬间完成发票真伪查验工作。纳税人只需将发票图像上传至指定平台或通过扫描二维码的方式，即可快速获取查验结果，无需再像以往那样手动输入大量信息进行查验，大大提高了发票查验的效率和准确性，有效降低了企业接收虚假发票的风险。

3、精简申报材料。大力推行 “一表集成” 模式，对企业所得税、增值税等主要税种的申报表进行深度合并。通过梳理各税种申报表中的重复数据项，利用信息化技术实现数据自动关联与提取。同时，加强多部门间数据共享。积极推进税务与市场监管、社保等部门的数据共享机制建设。通过建立统一的数据交换平台，实现各部门之间数据的实时传输与共享，实现 “一次提交、多方复用”。这不仅减少了企业办税过程中的资料报送负担，还提高了部门间业务协同效率，避免因信息不对称导致的办税延误与错误。

（三）优化税务执法，增强法治保障

税务执法人员是企业在面临涉税问题时的直接负责人员，税务执法人员的执法规范与否直接影响到企业的切身利益，同时还代表着国家公职部门在优化营商环境过程中的形象。因此，对税务执法进行优化，有利于将“法治是最好的营商环境”落到实处。

1、加强政策确定性。针对税收政策执行过程中容易产生争议的问题，如高新技术企业认定标准中的研发活动界定、研发费用归集范围，以及税收优惠政策在不同行业的具体适用条件等，税务部门组织专家团队深入研究，结合实际案例，制定并发布详细的税收政策适用指引。指引以通俗易懂的语言，对政策条文进行解读，明确争议问题的统一口径。

2、规范执法行为。税务部门可以推广 “首违不罚” 清单，明确界定首次轻微涉税违法行为的具体情形与适用范围。对于未按规定期限办理纳税申报、未按规定设置保管账簿等初次发生且危害后果轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的行为，免予行政处罚。营造宽容的税收法治环境，给予纳税人自我纠错的机会，促进征纳关系和谐。

3、保护纳税人权益。进一步完善纳税信用修复制度，明确纳税信用修复的条件、程序与标准。对于因未按规定期限申报纳税、未足额缴纳税款等失信行为导致信用评级下降的企业，在其纠正失信行为、履行相关义务后，可按照规定程序向税务机关申请信用修复。税务机关收到申请后，对企业的整改情况进行审核，确认符合修复条件的，及时调整企业纳税信用评级。通过电子税务局、办税服务厅等渠道，向企业宣传纳税信用修复政策，提供详细的操作指南，帮助企业了解如何通过自身努力修复信用。定期公布纳税信用修复案例，引导企业重视纳税信用建设，营造诚实守信的税收营商环境。

（四）加强政策宣传，支持重点领域

1、精准政策推送。税务部门可以借助电子税务局强大的数据分析功能，深入剖析企业的多维度信息。依据这些精准的数据画像，为每一家企业量身定制个性化的政策推送清单。在电子税务局首页的显著位置，设置 “专属政策推送” 板块，企业登录后即可直观看到专门为其匹配的最新税收政策信息。这些信息不仅包含政策条文原文，还搭配了详细的解读说明，以通俗易懂的语言阐述政策要点、适用范围以及对企业经营可能产生的影响。

2、支持重点领域企业税收服务。税务部门对高新技术企业、技术先进型服务企业实行 15% 的优惠税率。企业在年度纳税申报时，只需在电子税务局相关模块准确填写企业基本信息及符合认定条件的相关数据，系统自动按照优惠税率计算应纳税额。针对中小微企业普遍面临的融资难、融资贵问题，税务部门与银行等金融机构紧密合作，深入推进 “银税互动” 服务。税务部门将企业的纳税信用信息依法依规共享给金融机构，金融机构依据企业纳税信用等级及纳税情况，综合评估企业的还款能力与信用风险，为符合条件的中小微企业提供无抵押、低利率的信用贷款。同时，随着我国企业 “走出去” 步伐加快，为帮助跨境企业更好地应对复杂的国际税收环境，税务部门全力优化跨境税收服务。组建跨境税收服务团队，为企业提供一对一咨询服务，解答企业在境外投资、经营过程中遇到的税收问题。精心编制 “一带一路” 税收政策指引，涵盖沿线国家和地区的税收制度、税收协定适用、跨境税收争议解决等内容。

结语

优化企业涉税领域的营商环境是一项系统性、长期性的工程，其意义深远且影响广泛。随着这些优化措施的持续推进与深化落实，企业将在更加公平、高效、便捷的税收环境中茁壮成长。它们能够更加专注于核心业务的拓展，加大研发投入，提升产品与服务质量，增强市场竞争力。而企业的发展又将进一步带动就业增长、促进产业升级、推动经济繁荣，形成良性循环。通过持续的努力，让企业涉税领域的良好营商环境成为吸引全球优质企业与资源的强大磁石，为我国经济高质量发展注入源源不断的动力，在全球经济舞台上展现出更加耀眼的中国活力与中国担当 。